备件的资金管理

    加强资金管理是运用价值形式，通过记账、算账、报账、用账等手段，核算和分析备件流通过程中的财务收支的各项经济活动。它反映、监督经济过程及其成果，为物资流通服务，为发展社会主义经济服务。
    1、货款结算
    在经济流通领域，各单位之间的经济来往，根据国家规定，除可以使用极有限的现金外，其余都要通过银行办理转账结算。在银行设立账户，账户有足够资金，方能保证支付。货款结算，必须遵守结算纪律，不可相互拖欠；不可相互借贷。货款结算方式有异地结算和支票结算两种。
    异地结算 分异地托收承付和汇兑两种。
    异地托收承付 供方（发货单位）根据合同（包括订货合同、调剂协议书等）或上级调拨单进行发货，并委托银行向异地收货单位收取货款。收货单位收到托收凭证、运单或包裹单等，经核对无误后，向银行承认付款。
    经济合同应按国家合同法执行。它是供需双方交货付款的依据，也是银行进行财务监督和维护双方利益的依据，双方均需严格按合同办事。
    需方承付货款时有两种方式。一种方式是验单付款，承付期限为三天（从收到银行通知第二天算起），在承付期限内未向银行付款表示拒付，银行就在承付期满第二天上午将款项从需方账户转付供方。另一种方式是验货后付款，是凭供方在托收凭证上加盖的"验货付款”印记或由需方在合同上注明"验货付款”。验货承付期为十天（从运输部门向需方发出提货通知的第二天算起）。
    如果需方在承付期满日，账户内无足够资金付款，不足的部分则作延期付款处理。延付金额以每天0.3％。的"赔偿金”结付供方。需方在承付期满前，如果发现备件的品种、规格、型号、数量、质量、单价与合同不符时，或者实物与发货清单不符，或凭证计算有错误时，可以提出全部或部分拒付。
    拒付必须提出正当理由，并引证合同中有关条款的规定及有关证明，送交银行审查。如属无理拒付，银行有权强制扣款，若因此增加了银行审查时间，要付赔偿金。经银行同意拒付后，收货单位要负责妥善保管已到的备件，不得动用，待双方协商处理。
    对外贸部门发出托收的货款要按时承付；如发现问题，可及时通过外贸部门向国外提出索赔。
    汇兑 是需方委托银行将款项汇往外地发货单位或个人的结算方式。自提自运的备件，采购资金以及往来账款，清理旧欠等，都可以办理汇兑。凡需方自提货物，向供方汇出货款时，要向银行提交订货合同，经银行查验并在委托书上注明"已验合同”字样后，即可承汇。
    采购人员到外地进行零星采购不能携带现金，必须办理汇兑。经银行审查同意在委托书上注明"采购资金”，方可承汇。
    对汇款如要求转汇或退汇，均须持有本单位的正式公函、电文、方可办理。
    同城结算 同城结算也有两种。一种是同城托收承付，与异地托收承付大致相同，一般情况下很少用。另一种是支票结算，目前同城采用转账支票加委托银行付款凭证（四联）就是这种结算方式。采用支票结算，任何单位都要遵守信用，不可签发空头支票、远期支票，不可出借支票，不可将支票交付供方代签等。违反了上述规定，银行和经济司法机关，有权向单位提出批评和警告，直至停止支票结算。签发空头支票一经银行发现，要按票面金额的1％罚款。
    2、建账的要求和方法
    建立备件明细账册是必要的物资管理手段。正确而完善的设置备件储备账目和收支结存台账，并认真地进行日常账务处理，做到账、卡、物、资金四对口，是备件管理的基本工作。
    备件台账的设置要便于备件分类保管，便于检查备件库存数量和资金占用的情况，便于统计核算。
    账册可按"四号”定位（库、架、层、位）号码编制，并加上备件编号、备件名称、规格、型号、图号、备件的最高储备量、最低储备量和定额储备量，标明在账页的上方以便查考。
    对不同资金购入的各种备件，要分别设账。凡属于生产经营范畴的，以生产储备资金、大修专用资金、更新改造资金（包括设备更新、技措、安措、"三废”处理等）储存的备件，原则上专款专用，分账管理。基建有时要动用生产备件时，必须事先办理调拨手续，不能任意领用，账目不能混淆。
    3、账务处理和稽核
    由于各企业管理体制不同，账务处理和稽核的分工也不同。一般是由备件保管员记账，专业财会员负责稽核；也有保管员记数量，财会员记金额，交叉进行。
    财会专业人员对仓库备件账务要进行指导、监督与服务相结合，经常或定期到库稽核和签收各类凭证；督促按时记账，稽核账目，抽查库存，考核储备资金占用情况。
    四、储备资金的使用
    节约是基本原则之一。企业必须坚持增产节约的原则，合理使用储备资金，节省备件储备资金的开支。其途径有以下三方面。
    1、合理使用流动资金
    备件所用资金在企业流动资金中占有相当大比例，所以不能忽视。要坚持少花钱多办事的精神，加速资金周转，达到国家要求指标。
    2、降低消耗
    储备定额合理与否，对流动资金占用量有很大影响。企业要根据实际情况，通过技术革新，改进操作条件，改进备件制造工艺和材质，提高设备质量和使用寿命；减少备件消耗，逐步降低储备定额。
    3、.减少积压
    备件积压不仅不能发挥备件应有的效用，而且占用资金、库房，增加管理工作量，造成人力、物力、财力的严重浪费。特别是非标准备件，一旦积压就可能成为"死物”。为了减少积压，要抓好以下几项工作。
    加强计划管理。造成积压的原因一般是由于计划不周，定额不准所致。所以企业要严格控制无计划的采购和订货。
    要合理安排大修间隔期。设备既不能失修，也不应过度维修。
    大型事故备件的储备。大、中型化肥厂已按同类生产厂、同类机型的拥有量，进行了统一集资储备，分片保管，集中调度使用，这是一个比较好的方法，其他化工企业也可仿效。
    加强备件的管理。管理工作的混乱，也是造成积压的原因。每个企业的备件管理，要有一个归口部门，不能分散管理。
    仓库要严格把关，执行三不入库的制度。即质量不合格的不入库；不符合图纸要求的不入库；没有合同的不入库。
    提高思想认识。所有备件管理人员一定要既管物又管钱，克服有备无患，多多益善的现象，在备件和资金的流通过程中做好各项管理工作。